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中小企业如何利用政策和节税技巧进行所得税合
发表于 2017年11月29日 浏览:
文章导读:企业所得税 的计税依据是企业的应纳税所得额,应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额,其与成本、费用核算关系密切。通俗的讲,就是对公司利...
企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额,应纳税所得额是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额,其与成本、费用核算关系密切。通俗的讲,就是对公司利润额征收的一种税。三元财务
 
企业所得税按利润总额的25%交税。比如同样是1000万的销售收入,A企业运行良好,赚了100万,那么就要交25万的税;B企业今年赚了20万,就交5万的税;C企业今年糟到了,亏损100万,那就不用交税了。
 
到这里可能很多老板会抱怨,辛辛苦苦开个公司,赚点钱,结果利润被分走了四分之一!税率过高,迫使企业不得不以各种手段逃避税收,结果可能被罚的倾家荡产,那么有没有合理合法的节税技巧?其实,企业所得税的节税秘籍有两个:一是用好税收优惠政策,二是应用好节税技巧。
 
一、利用好税收优惠政策
 
利用税收优惠政策节税,就是充分应用国家的各项减免税政策,来降低企业纳税成本。企业所得税的法定税率是25%,但是在实际操作中,针对不同产业、项目,在企业所得税方面有很多减免税、加计扣除的【优惠政策】。
 
例如,国家对高新技术企业实行减免税政策,如果你满足了高新技术企业的条件,就可以合法享受企业所得税的减免;如果你有几条没有满足——比如你的科研人员人数不够,把科研人员的人数调整上去,依然可以享受企业所得税的减免优惠。
 
根据前两天刚出台的最新政策,自2017年1月1日至2019年12月31日,年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。小微企业所得税优惠政策实施范围进一步扩大。
 
二、应用好节税技巧
 
对于税收优惠政策,更多企业是“鞭长莫及”,因为国家的税收政策,也不是什么都鼓励的,甚至一些税收政策是起限制作用的。靠不上政策,我们就应考虑【节税技巧】,同样可以减轻企业的纳税成本。
 
依据目前的税收政策,小慧认为企业所得税的节税思路也有二:一是提高税前费用扣除的计算基数,增加费用扣除数额;二是合法地增加无限制的费用,在税前扣除。
 
简单地说就是:利润=收入-成本-费用,根据公式,要么提高收入(增加限制费用的扣除计算基数);要么加大费用(无限制费用)。这也是企业所得税最基本的节税思路。
 
如果企业没有大的市场份额,是无法靠市场销售立马提高收入的。在这个条件下的节税技巧就是:
 
1、拆分企业的组织结构,也就是通过分设企业来增加扣除限额,从而增加税前的扣除费用,减轻企业所得税。但前提条件是不能违法,并且要测算好相关的数据,不要“按下葫芦浮起瓢”,这边节约了税金,那边却又多交了税金。
 
2、利用免税收入和无限制费用减轻企业所得税。国债利息收入免税,不超标的贷款利息允许无限制扣除,利用这两项优惠政策,可以减轻企业所得税。
 
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